6-НДФЛ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

  1. Надо ли указывать начисления зарплаты за декабрь, если выплата дохода и удержание и перечисление НДФЛ произведены в январе 2016 года?

    ОТВЕТ

    Операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году отражаются так:

    Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае

    данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается,

    а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:

    по строке 100 указывается 31.12.2015;

    по строке 110 — 12.01.2016;

    по строке 120 — 13.01.2016;

    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

  2. Каков порядок отражения отпускных, с учетом того, что отпуск должен быть выплачен за три дня до начала, а НФДФЛ оплачен не позднее последнего дня месяца, в котором начислен?

    ОТВЕТ:

    по строке 100 указывается 05.03.2016; дата выплаты

    по строке 110 — 05.03.2016; удержание дате по выплаты

    по строке 120 — 31.03.2016; перечисление НДФЛ по отпуску всегда последний день месяца

    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

     

    ОПОЗДАНИЕ С ВЫПЛАТОЙ!!!

    В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:

    по строке 100 указывается 05.04.2016;

    по строке 110 — 05.04.2016;

    по строке 120 — 30.04.2016;

    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

  3. Какие даты указывать при перечислении зарплаты ранее даты начисления, например выплата полностью произошла 15.03.2016, а начисление 31.03.2016?

    ОТВЕТ:

    дата получения дохода по ЗП всегда ставить последний день месяца

    по строке 100 указывается 31.03.2016;

    по строке 110 — 15.03.2016;

    по строке 120 — 16.03.2016;

    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

  4. Какие даты указывать при перечислении зарплаты с опозданием на месяц от даты начисления, например выплата полностью произошла 10.03.2016, а начисление 31.01.2016?

    ОТВЕТ:

    дата получения дохода по ЗП всегда ставить последний день месяца

    по строке 100 указывается 31.01.2016;

    по строке 110 — 10.03.2016;

    по строке 120 — 11.03.2016;

    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

  5. Надо ли указывать в отчете за 1 квартал дату удержания НДФЛ и дату перечисления НДФЛ за март, приходящиеся на апрель?

    ОТВЕТ:

    если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016,

    то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

    Но, по нашему мнению, стоит отразить, так как это позволяет контролировать тождественность отчета и налоговых регистров.

    Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:

    по строке 100 указывается 31.03.2016;

    по строке 110 — 05.04.2016;

    по строке 120 — 06.04.2016;

    по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

  6. надо ли указывать в отчете за 2 квартал дату удержания и перечисления НДФЛ, относящиеся к заработной плате марта?

    ОТВЕТ:

    если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016,

    то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года

     

  7. Необходимость представления отчета при отсутствии начисления и выплаты зарплаты

    Ответ: официальной позиции нет, безопаснее подать.

    Нормативная база:

    Письма Бс-4-11/3058 от 25.02.16, бс-4-11/5106 от 24.03.16, бс-4-11/5278 от 28.03.16